Налог на имущество 2027 в Казахстане: сколько платить за квартиру, порог 450 млн ₸ и новые правила для ИП и ТОО

Краткий ответ

Налог на имущество за квартиру в Казахстане в 2027 году (за 2026 год, срок уплаты до 1 октября 2027 года) для типовой квартиры 60 м² в кирпичном доме 2015 года составит от 1 265 ₸ в областном центре до 10 245 ₸ в самой дорогой зоне Астаны (расчёт Duna.kz по ст. 600 и 602 Налогового кодекса). Налог считают не от рыночной цены, а от стоимости по формуле кодекса: в Алматы средняя цена 1 м² в объявлениях в 6-12 раз выше налоговой.

С 2026 года действует новый Налоговый кодекс. Для владельцев жилья появились две новые нормы: коэффициент роскоши (маслихат может поднять оценку жилья до +50%) и порог 450 млн ₸ по сумме всех объектов одного владельца. Для ИП и ТОО ставки остались прежними (0,5% и 1,5%), но база меняется: ТОО и ИП с бухучётом обязаны переоценивать здания не реже раза в 3 года, а ИП без бухучёта после первых 3 лет с момента, когда объект признан объектом налога, платят от рыночной стоимости.

Ключевые цифры

• 1 265-10 245 ₸ в год: налог за квартиру 60 м² в зависимости от города и зоны (расчёт Duna.kz, налог за 2026 год)
• 60 000 ₸: базовая стоимость 1 м² жилья для налога в Алматы, Астане и Шымкенте; 36 000 ₸ в 17 крупных городах (ст. 600 НК). Средняя цена 1 м² в объявлениях krisha в Алматы 797 865 ₸ (август 2026 года)
• в 1,5-2,3 раза: на столько вырастет налог при коэффициенте роскоши 1,5 в зависимости от стоимости жилья; у квартир 60-200 м² в дорогих зонах Алматы и Астаны в 1,8-2,3 раза (расчёт Duna.kz)
• в 7,3 раза: скачок налога у владельца 58 квартир в Самале, когда сумма их налоговой стоимости переходит 450 млн ₸ (расчёт Duna.kz)
• примерно в 286 раз: настолько больше налог на квартиру 60 м² в Алматы по средней цене, если она на балансе ТОО со ставкой 1,5%, а не у физлица или ИП в зоне с коэффициентом 1,0 (расчёт Duna.kz)
• 21,16 млрд ₸ заплатили физлица и 661,95 млрд ₸ юрлица и ИП в 2025 году (Минфин): 96,9% налога на имущество платит бизнес

Как считают налог на квартиру и дом

Налог на жильё физлиц считают органы госдоходов, декларацию подавать не нужно. Стоимость жилья на 1 января определяет Госкорпорация «Правительство для граждан» по формуле ст. 600 Налогового кодекса от 18.07.2025 № 214-VIII:

Стоимость = базовая стоимость 1 м² × площадь × К физического износа × К функционального износа × К зоны × К изменения МРП × К роскоши

• Базовая стоимость 1 м² записана в самом кодексе: 60 000 ₸ в Алматы, Астане и Шымкенте, 36 000 ₸ в 17 крупных городах, 12 000 ₸ в других городах областного значения, 6 000 ₸ в городах районного значения, 4 200 ₸ в посёлках, 2 700 ₸ в сёлах.
• Физический износ: 1 - (год начисления - год ввода дома) × норма амортизации / 100. Норма от 0,7% в год у особо капитальных домов (каркас, крупные панели, кирпич толще 2,5 кирпича) до 6,6% у облегчённых построек. Дом 2015 года из обычного кирпича (2-я группа, 0,8%) при начислении в 2027 году даёт 0,904.
• Функциональный износ: этаж (первый 0,95, последний 0,9, в домах до 3 этажей 1,0), угловая квартира 0,95, материал стен (кирпич 1,1; панели и блоки 1,0; шлакобетон 0,7), без инженерных систем 0,8, отопление (печное 0,9).
• Коэффициент зоны утверждает акимат по методике (приказ от 17.10.2025 № 517/НҚ), максимум 2,7. В Алматы для многоквартирных домов он от 1,0 до 2,09, в Астане от 1,1 до 2,4.
• К изменения МРП = МРП текущего года / МРП прошлого года. Кодекс говорит о МРП «соответствующего финансового года», не уточняя, какой год соответствует оценке на 01.01.2027. Мы берём 4 693 / 4 325 = 1,0851 (МРП 2027 года из проекта бюджета, см. МРП 2027 (№135)); это толкование Duna.kz, официального разъяснения мы не нашли. При 4 325 / 3 932 все стоимости были бы примерно на 1,4% выше.
• Коэффициент роскоши новый: равен 1, маслихат может поднять его не более чем на 50% для жилья решением до 1 декабря, с действием с 1 января следующего года.

Разобранный пример. Квартира 60 м² в Алматы, кирпичный дом 2015 года, зона с коэффициентом 1,0: 60 000 × 60 × 0,904 × 1,1 × 1,0 × 1,0851 = 3 884 437 ₸. Налог по ступени 2-4 млн ₸: 1 000 + 0,08% × 1 884 437 = 2 508 ₸ в год.

Налог по шкале ст. 602: 0,05% до 2 млн ₸, дальше ставка растёт ступенями до 0,75% в диапазоне 350-450 млн ₸ и 2% свыше 450 млн ₸. Органы госдоходов начисляют налог до 1 июля, заплатить нужно до 1 октября года, следующего за отчётным. Налог за 2026 год платится до 01.10.2027.

Проверка шкалы на примерах ДГД Алматы (24.07.2026): квартира 150 м² в Самале оценена примерно в 17 млн ₸, налог около 34 тыс. ₸; квартира 76 м² в Аксае около 5,8 млн ₸, налог около 4,5 тыс. ₸. По шкале ст. 602 это 33 600 ₸ и 4 400 ₸, шкала сходится.

Сколько заплатить за квартиру в 2027 году: таблица по городам и зонам

Расчёт Duna.kz для квартиры 60 м² в кирпичном доме 2015 года на среднем этаже, неугловой, с центральным отоплением, налог за 2026 год. В ячейке: налоговая стоимость / налог в ₸ за год. Коэффициент зоны своего дома смотрите в постановлении акимата своего города; если он неизвестен, ориентир столбец 1,0.

Населённый пункт	К зоны 1,0	К зоны 1,5	К зоны 2,0
Алматы, Астана, Шымкент	3,88 млн / 2 508	5,83 млн / 4 427	7,77 млн / 7 253
Актау, Актобе, Атырау, Жезказган, Кокшетау, Караганда, Конаев, Костанай, Кызылорда, Уральск, Усть-Каменогорск, Павлодар, Петропавловск, Семей, Талдыкорган, Тараз, Туркестан	2,33 млн / 1 265	3,50 млн / 2 197	4,66 млн / 3 261
Другие города областного значения	776 887 / 388	1,17 млн / 583	1,55 млн / 777
Города районного значения	388 444 / 194	582 666 / 291	776 887 / 388
Посёлки	271 911 / 136	407 866 / 204	543 821 / 272
Сёла	174 800 / 87	262 199 / 131	349 599 / 175

Алматы и Астана по реальным зонам

Коэффициенты из постановления акимата Алматы от 01.12.2025 № 4/771 и постановления акимата Астаны от 03.10.2023 № 510-2053 (документ на adilet без отметки об утрате силы; новое постановление Астаны под новый кодекс мы не нашли).

Зона	К зоны	Стоимость 60 м², ₸	Налог 60 м², ₸	Стоимость 100 м², ₸	Налог 100 м², ₸
Алматы, минимальный коэффициент зоны	1,00	3,88 млн	2 508	6,47 млн	5 311
Алматы, часть Алмалинского района (зона 23)	1,89	7,34 млн	6 612	12,24 млн	17 308
Алматы, Самал-1 и Самал-2 (зона 78)	2,03	7,89 млн	7 428	13,14 млн	20 027
Алматы, максимум: Медеу, Мұзтау	2,09	8,12 млн	7 837	13,53 млн	21 192
Астана, минимальный коэффициент зоны	1,10	4,27 млн	2 873	7,12 млн	6 282
Астана, проспект Мәңгілік Ел (дома с коэффициентом 2,1)	2,10	8,16 млн	7 915	13,60 млн	21 387
Астана, максимум: Есиль (Қонаева 2-14, Достық 1-13) и другие адреса	2,40	9,32 млн	10 245	15,54 млн	27 982

Как пересчитать на свою квартиру: налоговая стоимость меняется пропорционально площади и коэффициентам. Дом старше: каждые 10 лет обычного кирпичного дома снижают стоимость на 8% от новой. Монолитного дома в таблицах кодекса нет; если отнести его к 1-й группе (износ 0,7%) и к «прочим» стенам (1,0 вместо 1,1 у кирпича), стоимость примерно на 8% ниже, чем в таблице (допущение Duna.kz). Шкала прогрессивная: каждый следующий миллион стоимости облагается по более высокой ставке, поэтому квартира вдвое больше платит больше чем вдвое.

Коэффициент роскоши: на сколько может вырасти налог

Решение маслихата, принятое до 01.12.2026, действует с 01.01.2027. Это и есть дата оценки жилья для налога за 2026 год, поэтому коэффициент может повлиять уже на налог, который платят до 01.10.2027. На 03.10.2026 мы таких решений не нашли. Поднять можно не более чем на 50% и только для жилья.

Налог вырастет больше чем на 50%, потому что стоимость переходит в ступени шкалы с более высокой ставкой. При стоимости до 2 млн ₸ рост ровно в 1,5 раза, у квартиры 60 м² в областном центре в 1,74 раза, у квартир 60-200 м² в дорогих зонах в 1,8-2,3 раза. Расчёт Duna.kz, кирпичный дом 2015 года:

Зона	Площадь, м²	Стоимость сейчас	Налог сейчас, ₸	Стоимость при 1,5	Налог при 1,5, ₸	Рост
Алматы, Самал	60	7,89 млн	7 428	11,83 млн	16 170	×2,2
Алматы, Самал	120	15,77 млн	28 798	23,66 млн	64 881	×2,3
Алматы, Самал	200	26,28 млн	78 023	39,43 млн	143 735	×1,8
Астана, Есиль	60	9,32 млн	10 245	13,98 млн	22 552	×2,2
Астана, Есиль	120	18,65 млн	40 504	27,97 млн	86 440	×2,1
Астана, Есиль	200	31,08 млн	101 977	46,61 млн	179 666	×1,8

Для владельца одной квартиры это тысячи и десятки тысяч тенге в год. Для арендодателя с несколькими квартирами в дорогой зоне коэффициент роскоши ещё и приближает момент, когда сумма объектов перейдёт порог 450 млн ₸ (следующий раздел): при 1,5 порог наступает при количестве квартир в 1,5 раза меньше.

Порог 450 млн ₸: кого касается и сколько стоит переход

С 2026 года налоговая стоимость всех домов, квартир, дач, гаражей, парковок и иных строений и помещений одного владельца (земля не входит) на 31 декабря складывается. Если сумма не больше 450 млн ₸, налог считают по каждому объекту отдельно по обычной шкале. Если больше, налог считают от всей суммы: 2 946 600 ₸ + 2% с превышения 450 млн ₸, и распределяют по объектам пропорционально стоимости (ст. 600 п. 12, ст. 602, ст. 604). По старому кодексу объекты всегда облагались по отдельности.

Порог считается по налоговой, а не по рыночной стоимости. Одна квартира до него не дотягивает: даже в самой дорогой зоне Астаны 1 м² кирпичного дома 2015 года стоит для налога около 155 377 ₸, и до 450 млн ₸ нужно около 2 900 м². Типовых квартир 60 м² для перехода порога нужно: 49 в Есиле Астаны, 58 в Самале Алматы, 194 в областном центре с коэффициентом зоны 1,0 (расчёт Duna.kz).

Скачок на пороге резкий. Владелец квартир по 60 м² в Самале:

Квартир	Сумма налоговой стоимости	Налог в год, ₸	На одну квартиру, ₸	Доля от стоимости
56	441,58 млн	415 974	7 428	0,09%
57	449,47 млн	423 402	7 428	0,09%
58	457,35 млн	3 093 672	53 339	0,68%
67	528,32 млн	4 513 045	67 359	0,85%
87	686,03 млн	7 667 208	88 129	1,12%

58-я квартира увеличивает налог на 2 670 269 ₸ в год, в 7,3 раза (расчёт Duna.kz). Кого это касается: владельцев десятков квартир, которые сдают их в аренду, в том числе ИП. Квартира ИП, которая сдаётся только для проживания и не выведена из жилого фонда, облагается как жильё физлица по формуле и входит в сумму (ст. 594 НК). Общее число таких владельцев КГД не называет: в ответе, опубликованном Informburo 29.05.2026, комитет сообщил, что определить его «не представляется возможным». Для сравнения, в 2021 году владельцев недвижимого имущества стоимостью свыше 100 млн ₸ было 720 человек (КГД, сообщено Kapital). В общей долевой собственности в сумму каждого владельца входит его доля (ст. 600 п. 10).

Арендное жильё: на физлицо, ИП или ТОО

Одна и та же квартира облагается по-разному в зависимости от того, кто ей владеет:

• Физлицо или ИП, сдающий жильё для проживания: налог по формуле ст. 600, его начисляют органы госдоходов (ст. 594, ст. 597 п. 2 подп. 6).
• ТОО: 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости (ст. 591, 592), декларация до 31 марта, уплата до 10 апреля.
• ТОО на упрощённой декларации: 0,5% от балансовой стоимости.

Расчёт Duna.kz для квартиры 60 м², купленной по средней цене 1 м² в объявлениях krisha за август 2026 года (балансовая стоимость в первый год близка к цене покупки), налог в ₸ за год:

Город	Цена квартиры 60 м²	Физлицо или ИП (по формуле)	ТОО на упрощёнке, 0,5%	ТОО, 1,5%
Алматы	47,87 млн	2 508-7 837	239 360	718 078
Астана	36,14 млн	2 873-10 245	180 677	542 031
Шымкент	28,49 млн	2 508	142 474	427 423
Караганда	26,21 млн	1 265	131 062	393 188
Актобе	18,67 млн	1 265	93 360	280 080

У ТОО со ставкой 1,5% налог на ту же квартиру в Алматы примерно в 286 раз больше, чем у физлица в зоне с коэффициентом 1,0 (в дорогих зонах дороже и сама квартира, поэтому сравнение по средней цене города ориентировочное). Балансовая стоимость со временем снижается амортизацией, но с 2026 года ТОО обязаны переоценивать здания не реже раза в 3 года (следующий раздел), поэтому база не уйдёт далеко от рынка. При выборе, на кого оформлять арендное жильё, налог на имущество только одна из статей: есть ещё налог на доход от аренды, НДС, расходы на бухгалтерию и ответственность. Это данные для расчёта, а не налоговая консультация.

Помещение бизнеса: переоценка и рыночная стоимость с 2026 года

Ставки для бизнеса не изменились: ТОО 1,5%, ИП, ТОО на упрощённой декларации и социальные предприниматели 0,5% (ст. 592). Изменилась база, и это главная новость для владельцев магазинов, салонов, СТО, складов и офисов:

• ТОО и ИП с бухучётом: база по-прежнему среднегодовая балансовая стоимость, но теперь «с учётом произведённой переоценки», и оценка обязательна не реже раза в 3 года (ст. 591 п. 1). В старом кодексе требования переоценки не было (ст. 520 НК 2017).
• ИП без бухучёта: первые 3 года после признания объекта объектом налога база равна затратам на покупку или строительство, дальше рыночная стоимость по отчёту оценщика, оценка не реже раза в 3 года на 1 января (ст. 591 п. 6). По старому кодексу база всегда оставалась затратами на покупку.

Пример ИП без бухучёта: помещение куплено за 30,00 млн ₸. Первые 3 года налог 150 000 ₸ в год. После 3 лет налог зависит от рыночной стоимости (условные варианты, расчёт Duna.kz):

Рыночная стоимость	К цене покупки	Налог в год, ₸	Прибавка к налогу, ₸
30,00 млн	0%	150 000	0
45,00 млн	+50%	225 000	75 000
60,00 млн	+100%	300 000	150 000

Для ориентира: средняя цена 1 м² жилья в объявлениях krisha в Алматы за 6 лет (август 2020 - август 2026 года) номинально выросла на 84,8%, а с учётом инфляции снизилась на 6,8% (см. цены на жильё по городам с учётом инфляции (№102.4)). По коммерческим помещениям сопоставимого ряда цен продажи у нас нет (рынок коммерческой недвижимости (№114)), поэтому варианты в таблице условные. К налогу добавляется оплата отчёта оценщика раз в 3 года.

Пример ТОО: офис на балансе по 35,00 млн ₸ после амортизации, рыночная стоимость 70,00 млн ₸ (условные цифры). Без переоценки налог 525 000 ₸ в год, после переоценки до рынка 1 050 000 ₸.

Открытый вопрос. В переходных положениях кодекса (ст. 829-847) и в ст. 848 о вводе в действие мы не нашли, как правило «через 3 года рыночная стоимость» применяется к помещениям, купленным до 2026 года, и как считать 3 года для объектов, которые ИП держит давно. Разъяснения КГД на 03.10.2026 мы тоже не нашли. Перед расчётом налога за 2026 год это стоит уточнить в органе госдоходов.

Авансовые платежи. Юрлица и ИП, кроме ИП на упрощённой декларации, платят текущие платежи, только если расчётный налог больше 300 МРП (ст. 596 п. 1), равными долями до 25 февраля, мая, августа и ноября (ст. 593 п. 6). По старому кодексу авансы платили все юрлица независимо от суммы (ст. 522 НК 2017), поэтому небольшие ТОО с 2026 года от них освобождены. Порог: 1 297 500 ₸ в 2026 году, 1 407 900 ₸ в 2027 году при МРП из проекта бюджета. При ставке 1,5% это база больше 93,86 млн ₸, при 0,5% больше 281,58 млн ₸. Переоценка до рынка может перевести ТОО через этот порог.

Сколько налога на имущество собирает бюджет

Поступления по отчётам Минфина об исполнении государственного бюджета, млрд ₸:

Период	Физлица	Юрлица и ИП	Доля бизнеса
2022	17,60	340,19	95,1%
2023	18,20	363,78	95,2%
2024	20,46	548,49	96,4%
2025	21,16	661,95	96,9%
январь-август 2025	15,87	439,92	96,5%
январь-август 2026	10,06	405,06	97,6%

Бизнес даёт около 97% налога на имущество. За 2024 год поступления от юрлиц и ИП выросли с 363,78 до 548,49 млрд ₸, а физлица за январь-август 2026 года заплатили 10,06 млрд ₸ против 15,87 млрд годом раньше. Причин этих изменений в открытых источниках мы не нашли и выводов на них не строим. В Алматы, по данным ДГД, 772 372 объекта физлиц с общей налоговой стоимостью больше 3,7 трлн ₸, налог за 2025 год 4,8 млрд ₸.

Почему цена в объявлении не равна стоимости для налога

По срезу krisha на 02.10.2026 квартир дороже 450 млн ₸ в продаже 190: 150 в Алматы, 39 в Астане, 1 в Шымкенте, в остальных 17 городах ни одной. Дома мы собирали по трём городам; дороже 450 млн ₸: 762 в Алматы, 256 в Астане, 17 в Шымкенте. Налог для них считается не от этой цены. Например, квартира 285 м² с ценой от 560 млн ₸ в строящемся доме Бостандыкского района (сдача по объявлению в 2028 году) после ввода дома при коэффициенте зоны 2,0, износе 0,7% и стенах «прочие» 1,0 будет стоить для налога около 36,85 млн ₸, налог около 130 851 ₸ в год (расчёт Duna.kz, коэффициент зоны условный). Рыночная цена важна для налога только у бизнеса: через балансовую стоимость (цена покупки и переоценка) у ТОО и ИП с бухучётом и через оценку у ИП без бухучёта после первых 3 лет.

Рынок жилья по городам и прогноз цен: цены на жильё по городам с учётом инфляции (№102.4), прогноз цен на жильё на 2027 год (№102.1).

Что проверить до 1 октября 2027 года

• Владелец квартиры: сумму налога за 2026 год видно после 1 июля 2027 года в сервисе «Предстоящие платежи» на kgd.gov.kz по ИИН, срок уплаты 01.10.2027. Площадь, год постройки и материал стен прямо меняют налоговую стоимость, их стоит сверить с документами на квартиру.
• Владелец нескольких квартир под аренду: сложить налоговую стоимость всех объектов по уведомлениям за 2025 год. По формуле она за год почти не меняется: коэффициент МРП не накапливается, каждый год берётся только рост МРП за один год, а износ немного снижает стоимость. Заметно сдвинуть сумму могут коэффициент роскоши и новые коэффициенты зон. Если сумма приближается к 450 млн ₸, важно, что налог за 2026 год определяет состав объектов на 31.12.2026.
• ИП без бухучёта с помещением: найти дату покупки и документы о затратах; если прошло больше 3 лет, уточнить в органе госдоходов, нужна ли оценка на 01.01.2026 или 01.01.2027.
• ТОО: учесть в бюджете переоценку зданий не реже раза в 3 года и проверить, не превысит ли налог 300 МРП (1 407 900 ₸ в 2027 году при МРП из проекта бюджета), после чего появятся авансы.

Как рост цен меняет остальные расходы бизнеса: инфляция 2027 (№137).

Что изменилось и когда обновим

• 05.10.2026: первая публикация.
• Обновим после принятия закона о бюджете на 2027-2029 годы (МРП 2027 года) и после 01.12.2026, когда станут известны решения маслихатов о коэффициенте роскоши и новые коэффициенты зон; поступления за 2026 год после годового отчёта Минфина.