Сколько стоит открыть ИП и бизнес в Казахстане в 2027 году

Краткий ответ

Открыть ИП в Казахстане бесплатно: регистрация через eGov, портал elicense.kz или приложение банка занимает 1 рабочий день, электронная цифровая подпись и уведомление о начале деятельности тоже бесплатны. Деньги уходят не на регистрацию, а на работу: ИП на упрощённой декларации в 2027 году при расчёте взносов с 1 минимальной зарплаты (МЗП) платит за себя 22 525 ₸ в месяц (270 300 ₸ в год) плюс налог по ставке маслихата (3% в Алматы и Астане, 2% в Шымкенте, базовая 4%), а самозанятый без регистрации ИП платит около 4% от дохода; если дохода нет целый месяц, платить нечего, но налоговая снимает его с учёта в режиме самозанятых. Стартовый бюджет точки вместе с запасом на три месяца работы по расчёту Duna.kz: кофейня на 60 м² в Алматы 13,98-21,08 млн ₸, стоматология на одно кресло 15,91-24,68 млн ₸, автосервис на два поста 10,15-15,99 млн ₸, салон красоты на 40 м² 3,61-9,05 млн ₸, интернет-магазин без товара 0,33-1,98 млн ₸.

Суммы на 2027 год посчитаны по месячному расчётному показателю (МРП) 4 693 ₸ и МЗП 85 000 ₸ из проекта закона о республиканском бюджете на 2027-2029 годы. Курултай одобрил проект в первом чтении 14 октября 2026 года, на 21 октября 2026 года закон не принят, поэтому цифры в тенге могут измениться. Ставки налогов и взносов взяты из Налогового кодекса от 18 июля 2025 года (действует с 1 января 2026 года), Социального кодекса и закона об ОСМС в редакции на октябрь 2026 года.

Сколько бизнесов открывается и закрывается каждый год, мы считали в исследовании «Открытие и закрытие бизнеса»: с 1 декабря 2025 по 1 апреля 2026 года 99,1% снижения числа субъектов МСП пришлось на ИП, и БНС связывает это с переходом в режим самозанятых. Здесь расчёт, а не налоговая консультация: мы показываем, сколько стоит каждый вариант, но не советуем, какой режим выбрать конкретному бизнесу.

Ключевые цифры

Показатель	Значение	Дата	Тип	Источник
Регистрация ИП, ТОО для малого бизнеса, ЭЦП, уведомление	0 ₸	2026-2027	официальная	gov.kz; Предпринимательский кодекс; закон о госрегистрации юрлиц
Срок регистрации ИП и ТОО онлайн	1 рабочий день	2026-2027	официальная	Предпринимательский кодекс, ст. 36; закон о госрегистрации юрлиц, ст. 9
ИП за себя на упрощёнке в месяц, взносы с 1 МЗП	21 675 ₸ (2026), 22 525 ₸ (2027)	2026-2027	расчёт Duna.kz	Социальный кодекс, закон об ОСМС
То же в год	260 100 ₸ (2026), 270 300 ₸ (2027)	2026-2027	расчёт Duna.kz	Социальный кодекс, закон об ОСМС
Ставка упрощёнки	3% Алматы и Астана, 2% Шымкент, 4% по Налоговому кодексу (маслихат вправе от 2% до 6%)	решения маслихатов на 2026 год	официальная	НК, ст. 726; решения маслихатов
Самозанятый: платёж и лимит дохода	4% от дохода (соцотчисления не больше чем с 7 МЗП), до 1 407 900 ₸ в месяц	2027	официальная, лимит по проекту МРП	НК, ст. 718, 720; Социальный кодекс, ст. 101-1
Порог НДС на общеустановленном режиме	46 930 000 ₸ в год	2027	официальная, по проекту МРП	НК
Работник с начислением 300 000 ₸ для работодателя на упрощёнке	333 000 ₸ (2026), 336 000 ₸ (2027)	2026-2027	расчёт Duna.kz	Социальный кодекс, закон об ОСМС
Лицензии стоматологии: медицинская деятельность и рентген	46 930 ₸ + 23 465 ₸	2027	официальная, по проекту МРП	НК, ст. 616
Кофейня 60 м² в Алматы, старт и запас на 3 месяца	13,98-21,08 млн ₸	цены 20-21.10.2026	оценка Duna.kz	модель Duna.kz

Как открыть ИП: шаги, деньги и сроки

Шаг	Сколько стоит	Срок	Основание
1. Получить ЭЦП удалённо	бесплатно		госуслуга на gov.kz
2. Подать уведомление о начале деятельности ИП (eGov, elicense.kz, приложение банка)	бесплатно	1 рабочий день	Предпринимательский кодекс, ст. 36
3. Выбрать налоговый режим: упрощёнка при регистрации или уведомлением в налоговую позже	бесплатно		НК, ст. 716
4. Открыть счёт ИП в банке	открытие 0 ₸, обслуживание 0-1 950 ₸ в месяц на базовых тарифах	в день обращения	тарифы Kaspi, Halyk, Freedom, октябрь 2026 года
5. Подключить онлайн-кассу	0 ₸ (Kaspi Касса, Halyk с ОФД re:Kassa) или 17 342-34 220 ₸ в год с НДС у платных сервисов (Webkassa, тарифы «Мобильный» и «Годовой»)		тарифы сервисов, октябрь 2026 года
6. Уведомить о начале работы объекта (кофейня до 50 мест, салон без процедур с нарушением кожи, магазин)	бесплатно, работать можно сразу после отправки	сразу	закон о разрешениях и уведомлениях, ст. 46
6а. Санитарно-эпидемиологическое заключение (стоматология, общепит больше 50 мест, косметология с нарушением кожи)	бесплатно	13 рабочих дней	правила госуслуги, приказ Минздрава
6б. Лицензия на медицинскую деятельность	10 МРП: 43 250 ₸ в 2026 году, 46 930 ₸ в 2027 году	до 15 рабочих дней	НК, ст. 616
6в. Лицензия на использование приборов, генерирующих ионизирующее излучение (рентгеновский аппарат)	5 МРП: 21 625 ₸ в 2026 году, 23 465 ₸ в 2027 году	лицензия на 5 лет	НК, ст. 616; закон о разрешениях и уведомлениях

Регистрировать ИП обязаны физлица, которые постоянно нанимают работников или получают от предпринимательства доход больше 360 МРП в год (1 689 480 ₸ в 2027 году). Самозанятым регистрация ИП не нужна в пределах их лимита (300 МРП в месяц); если доход самозанятого превысил лимит, он должен встать на учёт как ИП в течение 5 рабочих дней. ИП могут открыть граждане Казахстана и кандасы; госслужащим быть ИП запрещено.

ТОО для малого и среднего бизнеса регистрируется тоже бесплатно и за 1 рабочий день онлайн: регистрационного сбора для ТОО в Налоговом кодексе нет, плату Госкорпорации малый и средний бизнес не вносит. Минимальный уставный капитал для малого бизнеса 0 ₸, для остальных 100 МРП (469 300 ₸ в 2027 году); печать не обязательна.

За неприменение кассы при расчётах наличными малому бизнесу грозит предупреждение в первый раз и 15 МРП (70 395 ₸ в 2027 году) при повторном нарушении в течение года, за работу без уведомления или лицензии 25 МРП (117 325 ₸), повторно 50 МРП.

Сколько ИП платит за себя в 2026 и 2027 годах

ИП на упрощённой декларации в 2027 году при расчёте взносов с 1 МЗП платит за себя 22 525 ₸ в месяц, на 850 ₸ больше, чем в 2026 году. Рост дают только пенсионные взносы работодателя за себя (ОПВР): их ставка поднимается с 3,5% до 4,5%. МЗП в проекте бюджета на 2027 год не меняется (85 000 ₸, подробно в исследовании «МРП, МЗП и прожиточный минимум на 2027 год»), поэтому остальные платежи остаются прежними.

Платёж за себя (доход для расчёта 1 МЗП)	Ставка	2026, ₸ в месяц	2027, ₸ в месяц
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10%	8 500	8 500
Пенсионные взносы работодателя за себя (ОПВР)	3,5% (2026), 4,5% (2027)	2 975	3 825
Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования (СО)	5%	4 250	4 250
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)	5% от 1,4 МЗП	5 950	5 950
Итого на упрощёнке		21 675	22 525
Социальный налог, только на общеустановленном режиме	2 МРП	8 650	9 386
Итого на общеустановленном режиме		30 325	31 911

• Обязательная часть для ИП, который не получает пенсию и не имеет инвалидности: соцотчисления с 1 МЗП (4 250 ₸) и ВОСМС (5 950 ₸), вместе 10 200 ₸ в месяц. Пенсионные взносы ИП платит с дохода, который определяет сам; если доход меньше 1 МЗП или его нет, платить ОПВ и ОПВР с 1 МЗП ИП вправе, но не обязан.
• Если заявить доход больше, например 300 000 ₸, ОПВ, ОПВР и СО вырастут пропорционально (СО не больше чем с 7 МЗП), ВОСМС не изменится.
• ИП, родившиеся до 1 января 1975 года, ОПВР за себя не платят: при расчёте с 1 МЗП у них 18 700 ₸ в месяц в 2026 и 2027 годах.
• ИП-пенсионер по возрасту не платит за себя ОПВ, ОПВР и соцотчисления, а взносы на ОСМС за него вносит государство. ИП с бессрочной инвалидностью I или II группы освобождён от ОПВ, ОПВР и ВОСМС и платит за себя только соцотчисления 4 250 ₸ в месяц.
• Налог по упрощёнке (ставка маслихата от дохода) идёт отдельно, сверх этих сумм.

В реальном выражении платёж не растёт: при инфляции 6,5-8,5% в 2027 году (прогноз Нацбанка) 22 525 ₸ в 2027 году стоят 20 760-21 150 ₸ в ценах 2026 года, на 2,4-4,2% меньше, чем 21 675 ₸ в 2026 году (расчёт Duna.kz).

Что дешевле: самозанятый, упрощёнка или общеустановленный режим

При доходе до 1 407 900 ₸ в месяц (лимит самозанятого) самозанятость в Алматы и Астане обходится дешевле ИП на упрощёнке, если ИП платит взносы за себя с 1 МЗП: около 4% от дохода против 3% и 22 525 ₸ в месяц. При ставке 3% упрощёнка не становится дешевле самозанятости ни при каком доходе в пределах лимита.

В Шымкенте, где ставка упрощёнки 2%, самозанятость тоже дешевле в пределах лимита: при доходе 1 400 000 ₸ в месяц самозанятый платит 47 950 ₸, ИП на упрощёнке 50 525 ₸ (расчёт Duna.kz). Упрощёнка 2% сравнялась бы с самозанятостью при доходе 1 657 500 ₸ в месяц, это выше лимита. Соцотчисления самозанятого считаются не больше чем с 595 000 ₸ в месяц (7 МЗП), поэтому выше этой суммы его платёж немного меньше 4%.

Налог и платежи за себя за 2027 год, ₸ (упрощёнка: налог плюс взносы за себя с 1 МЗП, 270 300 ₸ в год; самозанятый: 3% от дохода и 1% соцотчислений не больше чем с 7 МЗП)

Доход в год	Доход в месяц	Самозанятый	Упрощёнка 3% (Алматы, Астана)	Упрощёнка 2% (Шымкент)	Упрощёнка 4%
1 800 000	150 000	72 000	324 300	306 300	342 300
3 600 000	300 000	144 000	378 300	342 300	414 300
6 000 000	500 000	240 000	450 300	390 300	510 300
12 000 000	1 000 000	431 400	630 300	510 300	750 300
16 800 000	1 400 000	575 400	774 300	606 300	942 300
24 000 000	2 000 000	выше лимита	990 300	750 300	1 230 300
48 000 000	4 000 000	выше лимита	1 710 300	1 230 300	2 190 300

Сравнивать стоит не только сумму:

• Самозанятый это физлицо без регистрации ИП: работать можно только по 40 видам деятельности из перечня правительства (среди них такси, парикмахерские и салоны красоты, репетиторство), без работников, с чеками в мобильном приложении налоговой. Пенсионные и социальные взносы у самозанятого по 1% от дохода, поэтому будущая пенсия и выплаты из фонда соцстрахования считаются с меньших сумм, чем у ИП.
• Упрощёнка подходит ИП и ТОО с доходом до 600 000 МРП в год (2,82 млрд ₸ в 2027 году), с работниками, кроме 44 групп видов деятельности из запретного перечня. Общепит, салоны и медицина в этот перечень не входят. А бухгалтерия, аудит, юридические услуги и консалтинг по управлению и налогам входят. НДС на упрощёнке не платят.
• Работа с компаниями. Компания на общеустановленном режиме по общему правилу не может вычесть из налогооблагаемого дохода оплату услуг ИП на упрощёнке (НК, ст. 286): при договоре на 1 млн ₸ это до 200 000 ₸ корпоративного подоходного налога у заказчика по ставке 20%. ИП, который работает в основном с компаниями, стоит учитывать это при переговорах о цене.
• Общеустановленный режим (ОУР): индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% с дохода за минусом расходов (15% с дохода больше 8 500 МРП в год), плюс социальный налог 2 МРП в месяц за себя. По расчёту Duna.kz, налог на ОУР меньше упрощёнки 3%, только если расходы больше 70% дохода; с соцналогом при доходе 1 млн ₸ в месяц, если больше 79%. Для ставки 2% порог 80%, для 4% порог 60%. В расчёте нет НДС: ИП и ТОО на общеустановленном режиме с оборотом больше 46,93 млн ₸ в год становятся плательщиками НДС; на упрощёнке НДС не платят, пока доход не выше 600 000 МРП в год.

ИП или ТОО: сколько стоит содержать за год

При одинаковом доходе и упрощёнке 3% (Алматы) обязательные расходы ИП и ТОО без работников почти равны: у ИП есть взносы за себя (270 300 ₸ в год), у ТОО их нет, но бухгалтерия дороже. Расчёт Duna.kz на 2027 год, без работников:

Доход в год	ИП: налог + взносы за себя + бухгалтер	ТОО: налог + бухгалтер
6 000 000	630 300-810 300	660 000-900 000
12 000 000	810 300-990 300	840 000-1 080 000
24 000 000	1 170 300-1 350 300	1 200 000-1 440 000

Бухгалтер по прайсам бухгалтерских компаний: 15 000-30 000 ₸ в месяц для ИП и 40 000-60 000 ₸ для ТОО на упрощёнке без работников (исследование «Рынок бухгалтерского аутсорсинга»). В таблицу не входят налог на дивиденды, которые учредитель забирает из ТОО, и зарплата директора, если он оформлен по трудовому договору: с ними ТОО обходится дороже. Упрощёнка для ТОО недоступна, если доля других юрлиц в нём больше 25% или учредитель уже владеет другим юрлицом на спецрежиме либо сам работает как ИП на спецрежиме (НК, ст. 723).

Сколько стоит открыть кофейню, салон, автосервис, стоматологию и интернет-магазин

Стартовый бюджет пяти типовых бизнесов Duna.kz: оборудование по ценам 20 октября 2026 года, ремонт, аренда за два месяца (депозит и месяц ремонта), лицензии и запас на три месяца постоянных расходов (аренда, зарплаты с налогами, платежи ИП за себя, бухгалтер, реклама, электроэнергия). Нижний вариант: самые дешёвые новые позиции, нижняя четверть аренды, косметический ремонт. Базовый: медианы цен и аренды, капитальный ремонт.

Алматы, оценка Duna.kz, млн ₸

Бизнес	Площадь	Оборудование	Ремонт	Аренда 2 месяца	До открытия	Постоянные расходы в месяц	Запас на 3 месяца	Итого
Кофейня, кофе с собой и несколько мест	60 м²	2,73-3,62	2,36-6,60	1,62-1,96	6,71-12,18	2,42-2,97	7,27-8,90	13,98-21,08
Салон красоты, 2 кресла и маникюр	40 м²	0,41-0,78	1,57-4,40	0,52-0,93	2,50-6,11	0,37-0,98	1,11-2,94	3,61-9,05
Автосервис, 2 поста	150 м²	2,99-3,59	1,50-5,90	1,03-1,24	5,51-10,73	1,54-1,75	4,63-5,26	10,15-15,99
Стоматология, 1 кресло	70 м²	3,66-4,59	2,75-7,70	1,42-1,91	7,91-14,27	2,67-3,47	8,00-10,41	15,91-24,68
Интернет-магазин на Kaspi и своём сайте, без товара	30 м² склад или дом	0,07-0,10	0	0-0,53	0,07-0,63	0,09-0,45	0,26-1,35	0,33-1,98

Государственные сборы при открытии (регистрация, ЭЦП, уведомление) равны нулю. Платит только стоматология: лицензии на медицинскую деятельность и на рентген, вместе 70 395 ₸, 0,3-0,4% стартового бюджета в Алматы. Обязательные взносы за себя и за работников в первые три месяца входят в постоянные расходы.

Тот же бюджет по городам, итого с запасом на 3 месяца, млн ₸

Бизнес	Алматы	Астана	Шымкент
Кофейня	13,98-21,08	11,77-18,95	9,94-16,56
Салон красоты	3,61-9,05	3,15-8,02	3,22-7,66
Автосервис	10,15-15,99	9,70-15,41	8,31-13,72
Стоматология	15,91-24,68	14,23-22,69	13,54-20,28
Интернет-магазин	0,33-1,98	0,33-1,61	0,33-1,42

По городам в модели меняются аренда, зарплаты (один край диапазона по зарплатам профессий в городе), цена клика и тариф на электроэнергию. Медиана аренды помещения под кофейню на 40-70 м² по объявлениям krisha.kz 20-21 октября 2026 года: 16 334 ₸ за м² в месяц в Алматы, 8 846 ₸ в Астане, 4 643 ₸ в Шымкенте. Официант в Шымкенте получал 135 512 ₸ против 249 013 ₸ в Алматы (БНС, апрель 2025 года). Из-за аренды (3,1-3,5 млн ₸ разницы) и зарплат (0,8-1,0 млн ₸) кофейня в Шымкенте требует на 4,0-4,5 млн ₸ меньше, чем в Алматы.

Из чего состоит бюджет.

• В кофейне больше всего уходит на запас на три месяца: 42-52% бюджета, из постоянных расходов 57-59% это зарплаты команды из пяти человек (1,43-1,70 млн ₸ в месяц с налогами в 2027 году в Алматы). Кофемашина и кофемолка дают около двух третей стоимости оборудования.
• В салоне главная статья ремонт (44-49% бюджета в Алматы), потому что оборудование дешёвое (0,41-0,78 млн ₸), а мастера в модели работают за процент от выручки и не входят в постоянные расходы.
• В автосервисе оборудование стоит 2,99-3,59 млн ₸, из них два подъёмника и диагностический сканер 1,90-2,22 млн ₸, шиномонтажный и балансировочный станки 0,75-0,92 млн ₸.
• В стоматологии стоматологическая установка стоит 1,75-2,10 млн ₸ (медиана 2,10 млн ₸, у премиальных моделей до 6,44 млн ₸).
• Интернет-магазин почти ничего не стоит до первой закупки товара: принтер этикеток, сайт на конструкторе на год (31 620-46 800 ₸) и касса. Главная статья это товар, его в расчёте нет. Комиссия Kaspi Магазина в большинстве категорий 12,5% для продавца, который не платит НДС.

Чего нет в бюджете: первой закупки сырья и товара, франшизы, доставки и монтажа оборудования, мебели сверх базовой, переоборудования вентиляции и электросети, воды и отопления, страхования работников от несчастных случаев, кредитов. Цены оборудования на 20 октября 2026 года; к открытию в 2027 году они изменятся вместе с курсом и инфляцией (см. «Что это значит для бизнеса»).

Что можно открыть на 1, 5, 10 и 15 млн ₸

По расчёту Duna.kz, со стартом и запасом на три месяца в Алматы, Астане или Шымкенте:

Бюджет	Что помещается хотя бы в одном городе и варианте
до 1 млн ₸	интернет-магазин без товара (0,33 млн ₸ в нижнем варианте, работа из дома)
до 5 млн ₸	интернет-магазин; салон красоты в нижнем варианте (3,15-3,61 млн ₸)
до 10 млн ₸	плюс автосервис в Шымкенте (8,31 млн ₸) и Астане (9,70 млн ₸) в нижнем варианте, кофейня в Шымкенте (9,94 млн ₸), салон в базовом варианте
до 15 млн ₸	плюс кофейня в Алматы и Астане, стоматология в Шымкенте и Астане и автосервис в Алматы в нижнем варианте, автосервис в базовом варианте в Шымкенте
до 20 млн ₸	плюс стоматология в Алматы в нижнем варианте, автосервис в базовом варианте в Алматы и Астане, кофейня в базовом варианте в Астане и Шымкенте
до 25 млн ₸	все пять бизнесов во всех городах и вариантах, включая стоматологию в базовом варианте (20,28-24,68 млн ₸) и кофейню в Алматы (21,08 млн ₸)

Если денег меньше нижней границы, обычно сокращают ремонт (косметический вместо капитального) или запас на первые месяцы; запас меньше трёх месяцев постоянных расходов в модели не рассматривался.

Когда окупится и сколько нужно продавать

Выручка, при которой бизнес выходит в ноль, в Алматы = постоянные расходы ÷ (1 − доля переменных расходов − налог 3%). Переменные расходы (закупки, материалы, процент мастерам) у каждого бизнеса свои, поэтому даём три значения:

Бизнес, Алматы	Переменные 20%	Переменные 35%	Переменные 50%
Кофейня, ₸ в месяц	3 147 051-3 852 891	3 908 434-4 785 042	5 155 806-6 312 183
Салон красоты	479 357-1 271 469	595 331-1 579 082	785 330-2 083 045
Автосервис	2 006 084-2 277 595	2 491 427-2 828 626	3 286 564-3 731 379
Стоматология	3 463 190-4 505 300	4 301 058-5 595 292	5 673 736-7 381 023
Интернет-магазин	110 974-586 543	137 823-728 448	181 809-960 932

Пример: кофейне в Алматы, если закупки составляют 35% выручки, нужно 3,91-4,79 млн ₸ в месяц, то есть около 130 000-160 000 ₸ в день при 30 днях работы, чтобы покрыть постоянные расходы. В общей модели кофейни Duna.kz закупки составляют 35% затрат, это около 30% выручки.

Срок окупаемости вложений до открытия (сценарий Duna.kz на условной марже 15%, как в моделях исследований о курсе и ценах на лечение: затраты = фонд оплаты труда ÷ доля зарплат в затратах модели, выручка = затраты ÷ 0,85):

Бизнес	Город	Выручка в месяц	Прибыль в месяц	Окупаемость	Если вложения на 25% больше, а прибыль на 25% меньше
Кофейня	Алматы	5,59-6,66 млн ₸	0,84-1,00 млн ₸	8,0-12,2 мес.	13,3-20,3 мес.
Кофейня	Шымкент	4,31-5,59 млн ₸	0,65-0,84 млн ₸	8,5-12,8 мес.	14,1-21,4 мес.
Стоматология	Алматы	5,31-6,65 млн ₸	0,80-1,00 млн ₸	9,9-14,3 мес.	16,6-23,9 мес.
Стоматология	Шымкент	5,07-5,31 млн ₸	0,76-0,80 млн ₸	9,3-16,5 мес.	15,5-27,5 мес.

Маржа 15% это допущение, а не средняя по рынку; первые месяцы после открытия выручка обычно ниже. Если маржа в два раза меньше, срок окупаемости в два раза дольше.

Сколько стоит первый работник в 2027 году

Работник 1975 года рождения и моложе с начисленной зарплатой 300 000 ₸ в 2027 году обойдётся работодателю на упрощёнке в 336 000 ₸ в месяц, на 3 000 ₸ дороже, чем в 2026 году (333 000 ₸). Разница целиком из ставки ОПВР: 4,5% вместо 3,5%. На руки работник получит 251 679 ₸ в 2027 году (250 575 ₸ в 2026 году). Если зарплату не индексировать, при инфляции 6,5-8,5% реальная стоимость работника для работодателя снизится на 5,3-7,0%. Зарплаты по профессиям и городам собраны в исследовании «Зарплаты в Казахстане 2027».

Начислено в месяц	Режим работодателя	2026, ₸	2027, ₸	Разница в год, ₸
150 000	упрощёнка (ИП или ТОО)	166 500	168 000	18 000
300 000	упрощёнка (ИП или ТОО)	333 000	336 000	36 000
300 000	ИП на ОУР	337 325	340 693	40 416
300 000	ТОО на ОУР	348 840	351 840	36 000
500 000	упрощёнка (ИП или ТОО)	555 000	560 000	60 000

Сверх этих сумм работодатель обязан застраховать работника от несчастных случаев: тариф 0,12-2,96% годового фонда оплаты труда в зависимости от класса риска, но не меньше 1 МЗП (85 000 ₸) в год по договору.

Пример: ИП в Алматы с доходом 12 млн ₸ в год и одним работником с начислением 150 000 ₸ в 2027 году заплатит налог 360 000 ₸, взносы за себя 270 300 ₸, расходы на работника 2 016 000 ₸ (168 000 ₸ × 12) и страховку не меньше 85 000 ₸: всего 2 731 300 ₸ в год.

Что это значит для бизнеса

Кого касается и через что.

• Мастера, репетиторы, водители такси: выбор между самозанятостью и ИП в Алматы и Астане меняет платежи в 1,3-4,5 раза в зависимости от дохода (см. таблицу режимов).
• Кофейни, стоматологии, автосервисы: в постоянных расходах кофейни и стоматологии зарплаты занимают 57-68%, взносы владельца за себя меньше 1%. Рост ОПВР добавляет к фонду оплаты труда 1% начисленных зарплат.
• Салоны красоты: стартовый бюджет определяет ремонт помещения; постоянные расходы в модели 0,37-0,98 млн ₸ в месяц, если мастера работают за процент от выручки. Оклад мастерам добавит к ним фонд оплаты труда.
• Интернет-магазины: при старте почти нет постоянных расходов, деньги нужны на товар и рекламу.

Расчёт на типовом бизнесе: 2026 и 2027 годы.

Кофейня в Алматы, команда из пяти человек. Начисленные зарплаты в модели Duna.kz 1,27-1,52 млн ₸ в месяц в 2027 году. Рост ОПВР на 1 процентный пункт добавит 12 734-15 158 ₸ в месяц, или 152 808-181 896 ₸ в год, при тех же зарплатах. Платежи владельца за себя вырастут на 850 ₸ в месяц, 10 200 ₸ в год. Налог по упрощёнке 3% от дохода не меняется.

ИП в сфере услуг в Алматы с доходом 6 млн ₸ в год. В 2026 году: налог 3% (180 000 ₸) и взносы за себя с 1 МЗП 260 100 ₸, итого 440 100 ₸. В 2027 году: 180 000 ₸ + 270 300 ₸ = 450 300 ₸, на 10 200 ₸ больше. Тот же доход у самозанятого (если вид деятельности в перечне): 240 000 ₸ в оба года.

Стоматология на одно кресло. Начисленные зарплаты пяти человек 1,61-2,02 млн ₸ в месяц в 2027 году в Алматы; рост ОПВР добавит 16 115-20 184 ₸ в месяц. Выручка модели 5,31-6,65 млн ₸ в месяц выше порога НДС 46,93 млн ₸ в год. На упрощёнке клиника НДС не платит; если она работает на общеустановленном режиме, с 2027 года НДС на медуслуги по действующему Налоговому кодексу 10% вместо 5%; правительство и бизнес обсуждают единую ставку 5% или освобождение медуслуг, поправки на 21 октября 2026 года не приняты.

Регионы. Кофейня в Шымкенте требует на 4,0-4,5 млн ₸ меньше, чем в Алматы, автосервис на 1,8-2,3 млн ₸, стоматология на 2,4-4,4 млн ₸. Точек на жителя в Шымкенте при этом меньше: по нашим подсчётам в 2ГИС на одну кофейню в Алматы приходится 2 299 жителей, в Астане 1 808, в Шымкенте 2 793; на одну точку индустрии красоты 466, 485 и 763; на один автосервис 3 279, 2 924 и 5 814. Доходы жителей в Шымкенте ниже, поэтому меньшая плотность ещё не означает больше клиентов на точку. Ставка упрощёнки в Шымкенте 2% против 3%: при доходе 12 млн ₸ в год это 120 000 ₸ разницы в налоге.

Чувствительность к курсу и инфляции. Большая часть профессионального оборудования в корзинах импортная. Если цены всего оборудования пойдут вслед за курсом (верхняя граница), то по сравнению с курсом Нацбанка 452,59 ₸ за доллар на 20 октября 2026 года базовые корзины подорожают так, ₸:

Сценарий	Кофейня	Автосервис	Стоматология	Салон
Курс 480 (заложен в бюджет 2027)	+219 116	+217 471	+278 246	+47 039
Курс 516,2 (медиана опроса Нацбанка)	+508 500	+504 681	+645 723	+109 163
Курс 550 (стресс-сценарий)	+778 698	+772 850	+988 836	+167 169
Инфляция 8% вместо курса	+289 441	+287 268	+367 549	+62 136

Курс и инфляцию не складываем: в прогнозах инфляции ослабление тенге уже учтено. Вывод о бюджете не меняется: даже при курсе 550 ₸ оборудование кофейни прибавляет около 0,8 млн ₸, меньше, чем один месяц зарплат команды. Прогнозы курса собраны в исследовании «Прогноз курса тенге на 2027 год».

Что сделать.

• Мастеру или репетитору с доходом до 1,4 млн ₸ в месяц: сравнить самозанятость и ИП по таблице выше; при доходе 300 000 ₸ в месяц в Алматы разница 234 300 ₸ в год в пользу самозанятости (144 000 ₸ против 378 300 ₸), если вид деятельности в перечне и работники не нужны.
• Открывающему кофейню или стоматологию в Алматы: собрать 13,98-24,68 млн ₸ вместе с запасом на три месяца и проверить, реально ли выйти на выручку безубыточности 3,9-5,6 млн ₸ в месяц (если переменные расходы 35% выручки); к фонду оплаты труда 2027 года заложить плюс 1% начисленных зарплат из-за ОПВР.
• Начинающему ИП из социально уязвимых групп (многодетные семьи с 4 и более детьми, получатели адресной социальной помощи, кандасы, люди с инвалидностью и другие по правилам Минтруда): проверить грант на новую бизнес-идею до 400 МРП (1 877 200 ₸ в 2027 году): он даётся на конкурсе один раз, безработным или ИП, зарегистрированным меньше года, после бесплатного онлайн-курса «Бастау Бизнес». Для молодёжи в тех же правилах есть микрокредит до 5 млн ₸ под ставку не больше 2,5% годовых на срок до 5 лет с залогом, если ИП зарегистрирован меньше 5 лет и создаёт 1-2 рабочих места (правила Минтруда, приказ № 272).
• ИП на упрощёнке: откладывать на 2027 год 22 525 ₸ в месяц за себя (при расчёте с 1 МЗП) и 3% от каждого поступления на налог в Алматы и Астане (2% в Шымкенте).
• Выбирающему ИП или ТОО без работников: при доходе 12 млн ₸ в год на упрощёнке в Алматы обязательные расходы ТОО по расчёту Duna.kz на 30 000-90 000 ₸ в год выше, чем у ИП (бухгалтерия дороже, взносов за себя нет); налог на дивиденды и зарплата директора увеличат разницу. Партнёры, ответственность по долгам и продажа бизнеса в расчёт не входят.

Следующий шаг после открытия обычно первые клиенты: при медианной цене клика 438 ₸ в Алматы 300 кликов в месяц стоят 131 400 ₸, расчёт рекламного бюджета по доле выручки есть в исследовании «Бюджет малого бизнеса на маркетинг». Сайт для нового бизнеса Duna.kz делает как услугу разработки сайтов.

Четыре примера

Мастер маникюра в Алматы, доход 400 000 ₸ в месяц. Самозанятый: 4% = 16 000 ₸ в месяц, 192 000 ₸ в год, без регистрации ИП и кассы. ИП на упрощёнке 3%: 12 000 ₸ налога и 22 525 ₸ за себя, итого 34 525 ₸ в месяц, 414 300 ₸ в год. Разница 222 300 ₸ в год. Если мастер нанимает помощницу, самозанятость не подходит.

ИП-дизайнер интерьеров в Шымкенте, доход 1,5 млн ₸ в месяц. Доход выше лимита самозанятого (1 407 900 ₸), значит нужен ИП. Упрощёнка 2%: 30 000 ₸ налога и 22 525 ₸ за себя, 52 525 ₸ в месяц, 630 300 ₸ в год. Та же работа в Алматы по ставке 3%: 67 525 ₸ в месяц, 810 300 ₸ в год. Если заказчики дизайнера компании на общеустановленном режиме, они не вычтут его услуги из расходов, это стоит обсудить в цене.

Специалист уходит с работы и работает с заказчиками как ИП или самозанятый. Работодатель на упрощёнке тратит на работника с начислением 300 000 ₸ в 2027 году 336 000 ₸ в месяц; на руки работник получает 251 679 ₸, на пенсионный счёт уходит 43 500 ₸. Если те же 336 000 ₸ в месяц приносят заказчики ИП на упрощёнке 3%, ему остаётся 303 395 ₸, на пенсию 12 325 ₸ (при взносах с 1 МЗП); самозанятому (если вид деятельности в перечне) остаётся 322 560 ₸, на пенсию 6 720 ₸. Денег на руки больше на 51 716-70 881 ₸ в месяц, пенсионных накоплений меньше на 31 175-36 780 ₸, нет оплачиваемого отпуска и больничного от работодателя.

Кофейня в Шымкенте вместо Алматы. Нижний вариант бюджета 9,94 млн ₸ против 13,98 млн ₸, базовый 16,56 млн ₸ против 21,08 млн ₸. Экономию 4,0-4,5 млн ₸ дают в основном аренда (3,1-3,5 млн ₸) и зарплаты (0,8-1,0 млн ₸). В сценарии окупаемости выручка выводится из фонда оплаты труда, поэтому в Шымкенте она тоже ниже (4,31-5,59 млн ₸ в месяц против 5,59-6,66 млн ₸) и срок по сценарию выходит почти тем же: 8,5-12,8 месяца против 8,0-12,2. Это свойство модели: реальную выручку кофеен в Шымкенте мы не измеряли.

Что изменилось

• 22.10.2026: первая публикация. Нормы проверены 20-21 октября 2026 года, цены оборудования собраны 20 октября 2026 года, аренды 20-21 октября 2026 года. Следующее обновление: после принятия закона о бюджете на 2027-2029 годы, после решений маслихатов о ставках упрощёнки на 2027 год (до 1 декабря 2026 года), в январе 2027 года, повторный замер цен оборудования и аренды весной 2027 года.